Aprire partita IVA forfettario nel 2026 è gratuito, richiede un solo modulo e in 7 giorni lavorativi sei operativo. Eppure la maggior parte dei professionisti paga dai €200 ai €500 al commercialista per una procedura che, con le informazioni giuste, puoi gestire in autonomia — o quantomeno capire esattamente cosa stai firmando.
In questa guida trovi ogni passaggio della procedura di apertura: dal modello AA9/12 alla scelta del codice ATECO corretto, dalla comunicazione alla cassa previdenziale fino al primo accesso al cassetto fiscale. Nessun tecnicismo inutile, solo quello che ti serve per partire col piede giusto.
Se stai valutando il regime forfettario per la tua attività professionale o commerciale, qui trovi anche la checklist completa dei requisiti di accesso e gli errori più comuni che fanno perdere il diritto al regime agevolato fin dal primo anno.
Cos'è il regime forfettario e perché conviene nel 2026
Il regime forfettario, introdotto dalla Legge 190/2014 e confermato per il 2026, è il regime fiscale agevolato dedicato a professionisti, artigiani e commercianti con ricavi fino a €85.000 annui. La sua convenienza si basa su tre pilastri:
- Imposta sostitutiva ridotta: si paga il 5% per i primi 5 anni di nuova attività (se si rispettano i requisiti di novità), poi il 15% — al posto di IRPEF, addizionali regionali e comunali
- Esenzione IVA: non si applica l'IVA in fattura (art. 1, co. 54-89, L. 190/2014), il che rende i tuoi prezzi più competitivi verso clienti privati
- Esenzione IRAP: i forfettari non pagano l'Imposta Regionale sulle Attività Produttive (art. 1, co. 73, L. 190/2014)
Il reddito imponibile si calcola in modo semplice: Ricavi × coefficiente di redditività ATECO. Non servono registri IVA, non devi tenere la contabilità analitica e non devi giustificare i costi sostenuti — il Fisco applica automaticamente la percentuale di costi "presunta" tramite il coefficiente.
Un punto fondamentale che molti ignorano: i contributi previdenziali versati alla tua cassa sono deducibili dal reddito imponibile. La formula completa è quindi:
Imposta sostitutiva = (Ricavi × coefficiente ATECO − contributi previdenziali versati) × aliquota (5% o 15%)
Questo significa che più contributi versi, meno imposta sostitutiva paghi. Un vantaggio concreto che incide sul netto finale di centinaia di euro ogni anno.
Requisiti per accedere al regime forfettario nel 2026
Prima di aprire la partita IVA, verifica di soddisfare tutti i requisiti. Basta non rispettarne uno per perdere il diritto al regime agevolato. Ecco la checklist completa:
Requisiti di accesso (devono essere TUTTI soddisfatti)
- Ricavi o compensi: non superiori a €85.000 nell'anno precedente (per chi apre ex novo, si fa una proporzione ai mesi effettivi di attività)
- Spese per personale dipendente: non superiori a €20.000 lordi annui per lavoro accessorio, dipendente e collaboratori
- Redditi di lavoro dipendente o assimilato: se hai anche un lavoro dipendente, il reddito lordo dell'anno precedente non deve superare €35.000. Se il rapporto è cessato nell'anno precedente, questa causa di esclusione non si applica
- Beni strumentali: il costo complessivo non deve superare €20.000 al lordo degli ammortamenti (non si contano gli immobili, i beni di costo unitario inferiore a €516,46 e i beni ad uso promiscuo al 50%)
Cause di esclusione (basta UNA per essere esclusi)
- Regimi speciali IVA (es. editoria, vendita tabacchi, agenzie di viaggio con regime speciale)
- Non residenza in Italia (salvo produzione di almeno il 75% del reddito in Italia per residenti UE/SEE)
- Operazioni di cessione immobili, terreni edificabili o mezzi di trasporto nuovi verso UE in via prevalente
- Partecipazione contemporanea in società di persone, associazioni professionali o SRL trasparenti
- Partecipazione in SRL che svolgono attività riconducibile alla tua (anche non trasparenti)
- Attività svolta prevalentemente verso l'ex datore di lavoro dei 2 anni precedenti (o soggetti a esso riconducibili)
Attenzione: l'ultimo punto è uno dei più insidiosi. Se ti dimetti e il giorno dopo apri partita IVA per lavorare con lo stesso ex datore, non puoi accedere al forfettario per 2 anni fiscali. Vale anche per soggetti "riconducibili" (società controllate, colleghi dello stesso studio, ecc.).
Documenti necessari e modello AA9/12
Per aprire la partita IVA forfettaria serve un unico modulo: il modello AA9/12 (per persone fisiche). Ecco cosa ti serve avere a portata di mano:
- Documento di identità in corso di validità
- Codice fiscale
- Codice ATECO dell'attività che intendi svolgere (lo vedremo nel dettaglio nella prossima sezione)
- Indirizzo di esercizio dell'attività (può essere il domicilio per molte attività professionali)
- Data di inizio attività (può essere retroattiva di max 30 giorni)
Il modello AA9/12 è composto da diverse sezioni. Le più importanti sono:
- Quadro A: dati anagrafici del contribuente
- Quadro B: dati della sede dell'attività, codice ATECO, tipo di attività
- Quadro I: qui indichi che intendi aderire al regime forfettario barrando la casella specifica. Attenzione: non è obbligatorio barrare la casella per aderire (il forfettario è il regime "naturale" se rispetti i requisiti), ma è fortemente consigliato per evitare ambiguità con l'Agenzia delle Entrate
Il costo? Zero euro. L'apertura della partita IVA presso l'Agenzia delle Entrate è completamente gratuita, sia in presenza sia online.
Come scegliere il codice ATECO corretto
Il codice ATECO non è un dettaglio burocratico: determina il coefficiente di redditività che il Fisco applica ai tuoi ricavi per calcolare il reddito imponibile. Sbagliare codice ATECO significa pagare più (o meno) tasse del dovuto — e in entrambi i casi rischi controlli.
Ecco alcuni esempi di codici ATECO e relativi coefficienti tra i più comuni per i forfettari:
| Attività | Codice ATECO | Coefficiente |
|---|
| Medico/odontoiatra | 86.2x | 78% |
|---|---|---|
| Psicologo/psicoterapeuta | 86.90.30 | 78% |
| Avvocato | 69.10.10 | 78% |
| Ingegnere/architetto | 71.1x | 78% |
| Consulente gestionale | 70.22.09 | 78% |
| Sviluppatore software | 62.01.00 | 67% |
| Commercio al dettaglio | 47.xx | 40% |
| Commercio ambulante alimentare | 47.81.xx | 40% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 41-43, 68 | 86% |
| Intermediari commercio | 46.1x | 62% |
| Attività professionali varie | vari | 78% |
| Servizi di alloggio e ristorazione | 55-56 | 40% |
Consiglio pratico: verifica il codice ATECO sul sito ufficiale ISTAT (istat.it/classificazioni) e confronta la descrizione con l'attività reale che svolgerai. In caso di dubbio, puoi chiedere chiarimento direttamente all'Agenzia delle Entrate al momento della presentazione.
Se la tua attività potrebbe rientrare in più codici, scegli quello più aderente all'attività prevalente. Puoi sempre aggiungere codici secondari successivamente.
Procedura di apertura: i 3 canali disponibili
Puoi presentare il modello AA9/12 in tre modi diversi. Tutti sono gratuiti e hanno lo stesso valore legale.
1. Online tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate
È il metodo più veloce. Accedi con SPID, CIE o CNS al sito agenziaentrate.gov.it e compila il modulo nella sezione "Servizi → Dichiarazioni → Apertura Partita IVA". La conferma arriva in pochi minuti via email con il numero di partita IVA assegnato.
2. Di persona presso un ufficio dell'Agenzia delle Entrate
Porta il modello AA9/12 compilato in duplice copia, documento di identità e codice fiscale. L'impiegato verifica i dati e ti rilascia il numero di partita IVA al momento. Conviene prenotare l'appuntamento online per evitare code.
3. Tramite raccomandata A/R
Spedisci il modello AA9/12 compilato e firmato, allegando copia del documento di identità, a un qualsiasi ufficio dell'Agenzia delle Entrate. Riceverai il numero di partita IVA per posta. È il metodo più lento: calcola 2-3 settimane.
Tempistiche: dalla presentazione del modello, l'Agenzia assegna il numero di partita IVA entro 7 giorni lavorativi (online è quasi immediato). Da quel momento puoi emettere fatture.
Dopo l'apertura: i 5 passaggi obbligatori
Ottenere il numero di partita IVA è solo il primo step. Ecco cosa devi fare subito dopo:
1. Iscriverti alla cassa previdenziale
Se sei un professionista con albo (medico, avvocato, psicologo, ingegnere, ecc.), devi iscriverti alla cassa di riferimento: ENPAM, Cassa Forense, ENPAP, INARCASSA e così via — Il Mio Forfettario gestisce 17 casse previdenziali diverse.
Se non hai un albo di riferimento, ti iscrivi alla Gestione Separata INPS (aliquota 26,07% per il 2026). Gli artigiani e i commercianti si iscrivono invece alla rispettiva gestione INPS speciale.
L'iscrizione alla cassa deve avvenire entro 30 giorni dall'apertura della partita IVA (per alcune casse professionali il termine è più ampio, ma non conviene rischiare).
2. Attivare la fatturazione elettronica
Dal 1° gennaio 2024, tutti i forfettari sono obbligati alla fatturazione elettronica via SDI (Sistema di Interscambio), senza eccezioni di fatturato. Devi:
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- Registrare il tuo codice destinatario (7 caratteri alfanumerici) o in alternativa comunicare la PEC
- Inserire nella fattura la dicitura obbligatoria: "Operazione effettuata ai sensi dell'art. 1, commi da 54 a 89, della Legge n. 190/2014 — Regime forfettario"
3. Comunicare il codice destinatario all'Agenzia delle Entrate
Dal portale "Fatture e Corrispettivi" dell'Agenzia, registra il tuo indirizzo telematico preferito (codice destinatario o PEC). In questo modo tutte le fatture passive che ricevi verranno recapitate automaticamente.
4. Attivare la conservazione digitale
Le fatture elettroniche devono essere conservate in formato digitale per 10 anni. Puoi utilizzare il servizio gratuito dell'Agenzia delle Entrate oppure un servizio privato. L'adesione al servizio gratuito si fa dal portale Fatture e Corrispettivi con un click.
5. Verificare il cassetto fiscale
Accedi al cassetto fiscale su agenziaentrate.gov.it per verificare che la tua posizione sia corretta: regime forfettario attivo, codice ATECO giusto, indirizzo di esercizio corretto. Se qualcosa non torna, puoi correggere presentando un nuovo modello AA9/12 di variazione.
Requisiti per l'aliquota al 5% (primi 5 anni)
Non tutti i nuovi forfettari hanno diritto all'aliquota ridotta al 5%. I requisiti di "nuova attività" sono cumulativi:
- Non aver esercitato, nei 3 anni precedenti, attività artistica, professionale o d'impresa, anche in forma associata o familiare
- L'attività non deve essere una prosecuzione di attività precedentemente svolta come lavoro dipendente o autonomo (escluso il caso in cui l'attività precedente fosse il periodo di pratica/tirocinio obbligatorio)
- Se si prosegue un'attività di un altro soggetto, i ricavi dell'attività precedente non devono superare €85.000
Esempio pratico: Marco, sviluppatore web dipendente, si dimette e apre partita IVA per fare lo stesso lavoro come freelance. Se lavora per il suo ex datore di lavoro (o soggetti riconducibili) nei primi 2 anni, non può accedere al forfettario. Se lavora per altri clienti ma fa esattamente lo stesso lavoro, potrebbe non avere diritto al 5% perché si configura come "prosecuzione" di attività precedente. Serve valutare caso per caso.
Errori più comuni nell'apertura della partita IVA forfettaria
Dopo aver visto centinaia di casi, questi sono gli errori che si ripetono più spesso:
Errore 1: Codice ATECO sbagliato
Scegliere un codice ATECO generico per "stare larghi" può costarti caro. Se il tuo coefficiente di redditività reale è 67% ma ne hai scelto uno al 78%, pagherai più tasse del dovuto su ogni euro fatturato. Viceversa, un coefficiente troppo basso attira i controlli dell'Agenzia.
Errore 2: Non iscriversi alla cassa previdenziale in tempo
Dimenticare l'iscrizione alla cassa entro 30 giorni può generare sanzioni e interessi. Alcune casse professionali (es. INARCASSA) prevedono contributi minimi obbligatori dal giorno dell'iscrizione, anche se non hai ancora fatturato nulla.
Errore 3: Dimenticare la causa di esclusione "ex datore di lavoro"
È la causa di esclusione più sottovalutata. Se il tuo ex datore di lavoro sarà anche solo uno dei tuoi clienti nei primi 2 anni, perdi il diritto al forfettario — con ricalcolo retroattivo a regime ordinario, IVA, IRPEF e sanzioni.
Errore 4: Non attivare la conservazione digitale
La conservazione a norma delle fatture elettroniche è obbligatoria. Non attivarla dal giorno zero significa accumulare fatture non conservate, con il rischio di sanzioni in caso di verifica fiscale.
Errore 5: Sottovalutare i contributi previdenziali minimi
Molte casse professionali prevedono un contributo minimo annuo indipendente dal reddito. Significa che anche se fatturi zero, devi pagare. Informati prima di aprire la partita IVA per evitare brutte sorprese di cassa.
Quanto costa davvero il primo anno da forfettario
L'apertura della partita IVA è gratuita, ma il primo anno ha costi che devi pianificare:
- Apertura P.IVA: €0 (fai da te) oppure €200-€500 se deleghi a un commercialista
- Contributi previdenziali minimi: variano enormemente per cassa. La Gestione Separata INPS non ha minimali (paghi solo in proporzione al reddito). Molte casse professionali hanno minimali tra €800 e €3.700 annui
- Software di fatturazione: da €0 (servizio base Agenzia Entrate) a €50-€100/anno per un gestionale privato
- Commercialista (se lo usi): €500-€1.500/anno per la dichiarazione dei redditi e consulenza ordinaria
- Imposta sostitutiva: al 5% o 15% del reddito, ma solo se fatturi. Se il primo anno fatturi €10.000 con coefficiente 78%, il reddito è €7.800, meno i contributi versati. L'imposta al 5% su €7.800 è circa €390 (meno i contributi deducibili)
Con un tool come Il Mio Forfettario a €6,90 al mese o €59 all'anno puoi calcolare automaticamente tasse, contributi per tutte le 17 casse previdenziali e avere un cruscotto chiaro di quanto ti resta netto — senza sorprese a fine anno.
Domande frequenti sull'apertura della partita IVA forfettaria
Quanto costa aprire la partita IVA forfettaria?
L'apertura della partita IVA presso l'Agenzia delle Entrate è completamente gratuita. Il modello AA9/12 si presenta online con SPID, di persona o tramite raccomandata senza alcun costo. Se ti affidi a un commercialista per la compilazione, il costo varia tipicamente tra €200 e €500.
Quanto tempo ci vuole per ottenere il numero di partita IVA?
Presentando il modello online tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate, il numero di partita IVA viene assegnato quasi immediatamente (pochi minuti). Di persona, l'assegnazione avviene al momento della presentazione. Tramite raccomandata, i tempi sono di 2-3 settimane. In generale, l'Agenzia ha un termine massimo di 7 giorni lavorativi.
Posso aprire partita IVA forfettaria se ho un lavoro dipendente?
Sì, a condizione che il reddito da lavoro dipendente (o assimilato) dell'anno precedente non superi €35.000 lordi. Se il rapporto di lavoro dipendente è cessato nell'anno precedente, questa causa di esclusione non si applica. Verifica anche eventuali clausole di esclusiva o non concorrenza nel tuo contratto di lavoro.
Devo iscrivermi alla Camera di Commercio se apro come professionista?
No, i professionisti (attività intellettuali) non sono tenuti all'iscrizione alla Camera di Commercio. L'iscrizione è obbligatoria solo per artigiani e commercianti (imprese individuali). I professionisti si iscrivono al proprio albo professionale di riferimento e alla relativa cassa previdenziale (o alla Gestione Separata INPS se non hanno un albo).
Cosa succede se scelgo il codice ATECO sbagliato?
Se il codice ATECO non corrisponde all'attività effettivamente svolta, rischi un accertamento fiscale con ricalcolo del reddito in base al coefficiente corretto. Puoi correggere il codice ATECO in qualsiasi momento presentando un modello AA9/12 di variazione all'Agenzia delle Entrate, gratuitamente. La variazione ha effetto dalla data indicata nel modulo.
I contributi previdenziali sono deducibili nel regime forfettario?
Sì, i contributi previdenziali obbligatori versati alla propria cassa sono deducibili dal reddito imponibile nel regime forfettario. La formula è: Imposta sostitutiva = (Ricavi × coefficiente ATECO − contributi versati) × aliquota (5% o 15%). Questo riduce concretamente l'imposta da pagare.
Parti con il piede giusto: calcola subito il tuo netto
Hai capito la procedura, ora il passo più importante: sapere quanto ti resterà in tasca dopo tasse e contributi. Non partire alla cieca.
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