La dichiarazione Intrastat è uno degli adempimenti meno conosciuti dai forfettari, ma quando scatta l'obbligo non si può ignorare: parliamo di un modello telematico da trasmettere all'Agenzia delle Dogane che riepiloga le operazioni effettuate con soggetti di altri Paesi UE. Se emetti una fattura per servizi a un cliente con partita IVA tedesca, francese o spagnola, oppure acquisti beni da un fornitore UE, la domanda "devo fare l'Intrastat?" ti riguarda in prima persona.
La buona notizia è che per molti forfettari l'obbligo è più leggero di quanto si pensi: niente sezione statistica, niente complicazioni se resti sotto certe soglie, e in alcuni casi l'adempimento non è dovuto affatto. Vediamo in modo ordinato cosa fare nel 2026, quando scatta davvero l'obbligo e come evitare sanzioni.
Cos'è la dichiarazione Intrastat e perché riguarda i forfettari
Gli elenchi riepilogativi Intrastat (modelli INTRA-1 per le cessioni e prestazioni rese, INTRA-2 per gli acquisti e servizi ricevuti) servono allo Stato per monitorare gli scambi intracomunitari. Il forfettario, pur non applicando l'IVA sulle fatture italiane, quando opera con l'estero UE entra in un meccanismo specifico: le prestazioni di servizi generiche verso un soggetto passivo UE sono "fuori campo IVA" in Italia (art. 7-ter DPR 633/72) e vanno comunque monitorate.
Chi è forfettario deve prima iscriversi al VIES (il registro europeo degli operatori intracomunitari) per poter operare validamente con partite IVA estere. L'iscrizione si fa tramite il modello AA9/12 o direttamente dall'area riservata dell'Agenzia delle Entrate, ed è il presupposto per qualsiasi operazione intracomunitaria.
Quando il forfettario deve presentare l'Intrastat
Ecco i casi concreti, divisi per tipologia di operazione.
Servizi resi a clienti UE con partita IVA (INTRA-1 quater): se emetti fattura a una società tedesca per una consulenza, un servizio di sviluppo software, una prestazione professionale, hai l'obbligo di presentare l'elenco riepilogativo. La fattura va emessa senza IVA con dicitura "inversione contabile - art. 7-ter DPR 633/72" e il cliente assolve l'imposta nel suo Paese con il reverse charge.
Servizi ricevuti da fornitori UE (INTRA-2 quater): se acquisti un abbonamento software da un'azienda irlandese o un servizio di marketing da un'agenzia spagnola, ricevi la fattura senza IVA e devi integrarla con l'IVA italiana tramite autofattura/reverse charge, versando l'imposta con F24 (codice 6099 trimestrale). In questo caso l'Intrastat è dovuto.
Acquisti di beni da fornitori UE (INTRA-2 bis): l'obbligo scatta solo se gli acquisti intracomunitari di beni superano i 10.000 euro nell'anno solare. Sotto soglia, l'acquisto è trattato come un'operazione interna del Paese del fornitore (paghi l'IVA estera in fattura) e non c'è Intrastat da fare.
Cessioni di beni a clienti UE (INTRA-1 bis): il forfettario che vende beni a un soggetto passivo UE applica il regime ordinario delle cessioni intracomunitarie non imponibili, con obbligo di presentare INTRA-1 bis.
Periodicità: mensile o trimestrale?
Per i forfettari la regola pratica è questa:
Gli elenchi dei servizi resi (INTRA-1 quater) si presentano con periodicità trimestrale se nei quattro trimestri precedenti l'ammontare delle prestazioni non ha superato 50.000 euro per trimestre; oltre tale soglia, la periodicità diventa mensile.
Per gli acquisti di servizi (INTRA-2 quater), dal 2018 la presentazione è dovuta solo con periodicità mensile e solo se nei quattro trimestri precedenti l'ammontare è stato pari o superiore a 100.000 euro per almeno un trimestre. Sotto tale soglia, l'INTRA-2 quater non è dovuto (resta però l'obbligo di integrare la fattura con reverse charge e versare l'IVA).
Per gli acquisti di beni (INTRA-2 bis), la periodicità è mensile se gli acquisti superano 350.000 euro per trimestre nei quattro trimestri precedenti, altrimenti trimestrale.
Scadenze di trasmissione
Gli elenchi Intrastat vanno trasmessi telematicamente all'Agenzia delle Dogane entro il giorno 25 del mese successivo al periodo di riferimento (mese o trimestre). Esempio pratico: l'Intrastat trimestrale del primo trimestre 2026 (gennaio-marzo) scade il 25 aprile 2026; quello mensile di marzo 2026 scade sempre il 25 aprile 2026.
Se il 25 cade di sabato, domenica o festivo, la scadenza slitta al primo giorno lavorativo successivo.
Come si trasmette l'elenco
La trasmissione avviene esclusivamente in via telematica tramite il portale dell'Agenzia delle Dogane e dei Monopoli (ADM), con il Servizio Telematico Doganale. Serve essere accreditati al portale con SPID, CIE o CNS e avere l'abilitazione al servizio EDI.
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Cosa va indicato nell'elenco
Per ogni operazione vanno inseriti: il numero identificativo IVA della controparte UE (comprensivo del prefisso del Paese, es. DE, FR, ES), l'ammontare delle operazioni in euro, il codice del servizio (CPA) o il codice della merce (nomenclatura combinata), il Paese di pagamento e la modalità di erogazione. Per i forfettari sotto le soglie statistiche la compilazione è semplificata.
Sanzioni per omissione o errori
La mancata presentazione dell'Intrastat comporta una sanzione amministrativa da 500 a 1.000 euro per ciascun elenco, ridotta alla metà in caso di presentazione entro 30 giorni dalla richiesta dell'ufficio. Gli errori formali possono essere corretti presentando un elenco rettificativo senza sanzioni, se spontaneo.
È possibile applicare il ravvedimento operoso per ridurre le sanzioni: a seconda del tempo trascorso dalla scadenza originaria, la riduzione va da 1/9 (entro 90 giorni) a 1/5 (dopo la contestazione ma prima della sentenza).
Esempio pratico: consulente IT che fattura in Germania
Marco è un consulente informatico in regime forfettario con codice ATECO 62.02.00. Nel primo trimestre 2026 emette due fatture a una società tedesca per un totale di 8.000 euro, senza applicare IVA ex art. 7-ter. Nello stesso trimestre acquista un abbonamento a una piattaforma SaaS irlandese per 1.200 euro (fattura senza IVA, con VAT number IE).
Cosa deve fare Marco:
- Verificare di essere iscritto al VIES
- Integrare la fattura irlandese con IVA al 22% (264 euro) e versarla con F24 (codice 6099)
- Presentare l'INTRA-1 quater trimestrale con le due fatture tedesche entro il 25 aprile 2026
- Non deve presentare INTRA-2 quater perché è sotto la soglia dei 100.000 euro
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Domande frequenti
Il forfettario deve sempre iscriversi al VIES?
Sì, se emette fatture o acquista servizi/beni da soggetti passivi UE. L'iscrizione è gratuita e si effettua tramite il modello AA9/12 o dall'area riservata dell'Agenzia delle Entrate. L'iscrizione è immediata.
Se vendo un e-book a un privato tedesco devo fare l'Intrastat?
No. L'Intrastat riguarda le operazioni B2B tra soggetti passivi IVA. Le vendite a privati UE (B2C) seguono regole diverse, come il regime OSS per i servizi elettronici.
Posso delegare la trasmissione dell'Intrastat al commercialista?
Sì. Qualsiasi intermediario abilitato al servizio telematico doganale può trasmettere l'Intrastat per tuo conto, previa delega. È la soluzione più comune per chi ha poche operazioni estere l'anno.
Cosa succede se dimentico di presentare un Intrastat?
La sanzione base va da 500 a 1.000 euro per ogni elenco omesso. Puoi però applicare il ravvedimento operoso: presentando spontaneamente l'elenco entro 90 giorni la sanzione si riduce a 1/9 del minimo (circa 55 euro).