Compilare l'F24 forfettari correttamente è fondamentale per evitare errori costosi e sanzioni. Nel 2026, i codici tributo specifici per il regime forfettario sono rimasti stabili, ma molti professionisti sbagliano ancora la compilazione, soprattutto per imposta sostitutiva, contributi previdenziali e marca da bollo.
In questa guida trovi tutti i codici tributo aggiornati al 2026, la procedura passo-passo per compilare l'F24 e gli errori più comuni da evitare assolutamente.
La buona notizia è che nel regime forfettario hai molti meno codici da gestire rispetto al regime ordinario: niente IVA, niente IRAP, niente ritenute d'acconto da versare. Ma quelli che devi usare devono essere perfetti.
Codici Tributo Imposta Sostitutiva Forfettario
L'imposta sostitutiva è il tributo principale per chi ha la partita IVA forfettaria. I codici cambiano in base all'aliquota applicabile:
Codici per il Regime Agevolato (5%)
- 1790: Imposta sostitutiva 5% - primi 5 anni di attività
- 1792: Acconto imposta sostitutiva 5%
- 1993: Sanzioni imposta sostitutiva
- 1994: Interessi imposta sostitutiva
Codici per il Regime Ordinario (15%)
- 1791: Imposta sostitutiva 15% - dal 6° anno o senza agevolazione
- 1792: Acconto imposta sostitutiva 15%
- 1993: Sanzioni imposta sostitutiva
- 1994: Interessi imposta sostitutiva
Importante: Il codice 1792 per l'acconto è unico sia per il 5% che per il 15%. La differenza si fa nell'importo calcolato.
Come Compilare la Sezione "Erario"
L'imposta sostitutiva va inserita nella sezione "Erario" dell'F24. Ecco la compilazione passo-passo:
Campo "Codice tributo": 1790 (5%) o 1791 (15%)
Campo "Rateazione/mese rif.": Lascia vuoto per pagamento unico
Campo "Anno di riferimento": Anno per cui stai pagando (es. 2025 se paghi nel 2026)
Campo "Importi a debito versati": L'importo dell'imposta dovuta
Esempio pratico:
Fatturato 2025: €50.000
Coefficiente redditività: 78%
Reddito imponibile: €39.000
Contributi INPS: €10.140
Base imponibile: €28.860
Imposta sostitutiva 15%: €4.329
Nell'F24 inserisci:
- Codice: 1791
- Anno: 2025
- Importo: 4329
Codici Tributo Marca da Bollo Forfettari
La marca da bollo da €2 per le fatture elettroniche sopra €77,47 ha codici specifici:
- 2501: Marca da bollo €2 - versamento ordinario
- 2521: Sanzioni marca da bollo
- 2522: Interessi marca da bollo
La marca da bollo si versa trimestralmente con F24 entro il giorno 20 del mese successivo al trimestre.
Calcolo trimestrale:
Numero fatture sopra €77,47 × €2 = Importo da versare
Esempio Q1 2026:
45 fatture sopra €77,47 = €90 di marca da bollo
Scadenza: 20 aprile 2026
F24 con codice 2501, anno 2026, importo €90
Contributi Previdenziali: Sezione "Previdenza e Assistenza"
I contributi previdenziali forfettari vanno nella sezione "Previdenza e Assistenza" con codici specifici per ogni cassa:
INPS Gestione Separata
- 1819: Contributo 26,07% Gestione Separata
- 3813: INAIL Gestione Separata
- 1839: Sanzioni Gestione Separata
- 1840: Interessi Gestione Separata
INPS Artigiani (Sede INPS)
- 1006: Contributo IVS Artigiani
- 1010: Contributo maternità Artigiani
- 1007: Aliquota aggiuntiva Artigiani
INPS Commercianti (Sede INPS)
- 1011: Contributo IVS Commercianti
- 1015: Contributo maternità Commercianti
- 1012: Aliquota aggiuntiva Commercianti
Per le casse professionali (INARCASSA, Cassa Forense, ENPAM, etc.), i codici sono specifici di ogni ente e li trovi nelle circolari della rispettiva cassa.
Scadenze F24 Forfettari 2026
Le scadenze F24 per i forfettari sono semplificate rispetto al regime ordinario:
Imposta Sostitutiva
- 30 giugno 2026: Saldo 2025 + 1° acconto 2026
- 30 novembre 2026: 2° acconto 2026 (se dovuto)
Marca da Bollo
- 20 aprile: Versamento Q1
- 20 luglio: Versamento Q2
- 20 ottobre: Versamento Q3
- 20 gennaio 2027: Versamento Q4
Contributi Previdenziali
Ogni cassa ha proprie scadenze specifiche. Le principali:
- INPS Gestione Separata: 30 giugno e 30 novembre
- INPS Artigiani/Commercianti: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre, 16 febbraio
Compilazione F24: Errori Comuni da Evitare
1. Anno di riferimento sbagliato
Errore: Inserire l'anno di pagamento invece che l'anno di competenza
Corretto: Se paghi nel 2026 per il 2025, l'anno di riferimento è 2025
2. Codice tributo imposta sostitutiva
Errore: Usare 1791 quando hai diritto al 5%
Corretto: 1790 per i primi 5 anni, 1791 dal 6° anno
3. Dimenticare sanzioni e interessi
Errore: Pagare solo l'importo principale in caso di ritardo
Corretto: Aggiungere sempre sanzioni (cod. 1993) e interessi (cod. 1994)
4. Sezione sbagliata per contributi
Errore: Inserire contributi INPS nella sezione "Erario"
Corretto: Contributi sempre nella sezione "Previdenza e Assistenza"
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Per i forfettari, l'F24 online è quasi sempre obbligatorio:
F24 online obbligatorio quando:
- Importo superiore a €1.000
- Utilizzi compensazioni (crediti vs debiti)
- Hai la partita IVA attiva
F24 cartaceo ammesso solo quando:
- Importo fino a €1.000
- Nessuna compensazione
- Pagamento solo in banca o posta
In pratica, quasi tutti i forfettari devono usare l'F24 online tramite Fisconline, Entratel o intermediario abilitato.
Compensazioni e Crediti nell'F24 Forfettario
I forfettari possono utilizzare in compensazione:
- Crediti imposta sostitutiva da anni precedenti
- Crediti da ravvedimento operoso per sanzioni pagate in eccesso
- Crediti INPS da versamenti eccedenti
Non possono compensare:
- Crediti IVA (i forfettari sono esonerati)
- Crediti IRPEF/IRES (sostituite dall'imposta sostitutiva)
- Ritenute d'acconto subite (non applicabili ai forfettari)
Esempio compensazione:
Imposta sostitutiva dovuta: €3.000
Credito anno precedente: €500
F24: Importo a debito €3.000, importo a credito €500, saldo €2.500
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