Il calcolo del Modello 5 Cassa Forense per il regime forfettario 2026 è una delle operazioni più delicate dell'anno per gli avvocati: un errore nel reddito professionale netto dichiarato significa pagare contributi sbagliati, con conguagli e sanzioni che arrivano negli anni successivi. La buona notizia è che la formula, una volta compresa, è lineare e si applica allo stesso modo per tutti i forfettari iscritti alla Cassa Forense.
In questa guida vediamo esattamente come arrivare al numero da inserire nel Modello 5, partendo dalle fatture emesse nel 2025 e usando il coefficiente di redditività previsto per il codice ATECO 69.10.10 (attività degli studi legali).
Il principio di base da ricordare è semplice: il forfettario non calcola il reddito dalla differenza tra ricavi e costi reali, ma applica una percentuale forfettaria ai compensi incassati. Per gli avvocati questa percentuale è il 78%.
La formula ufficiale per il reddito professionale netto Modello 5
Per i forfettari iscritti alla Cassa Forense, la formula per determinare il reddito professionale netto da indicare nel Modello 5 è la seguente:
Reddito professionale netto = Compensi incassati nel 2025 × 78%
Si parte dal totale dei compensi effettivamente incassati nell'anno di riferimento (criterio di cassa, non di competenza), si applica il coefficiente di redditività del 78% previsto per il codice ATECO degli studi legali e si ottiene il reddito professionale netto da dichiarare.
Attenzione: nel Modello 5 va indicato il reddito professionale, non il volume d'affari. Il volume d'affari corrisponde invece al totale dei compensi lordi incassati, ed è un dato diverso che va riportato in un rigo separato del modello.
Compensi incassati: il criterio di cassa
Il regime forfettario adotta il criterio di cassa: contano solo le fatture effettivamente incassate dal 1° gennaio al 31 dicembre dell'anno di riferimento, non quelle emesse. Una fattura emessa il 20 dicembre 2025 ma pagata dal cliente il 10 gennaio 2026 finisce nel Modello 5 del 2026 (riferito all'anno 2026), non in quello di quest'anno.
Il contributo integrativo del 4% addebitato in fattura al cliente non concorre a formare il reddito professionale: va escluso dal totale dei compensi su cui applicare il coefficiente 78%. Va invece considerato nel volume d'affari.
Esempio pratico: avvocato forfettario con 40.000 euro di compensi
Mettiamo che l'avvocato Marco, iscritto alla Cassa Forense e in regime forfettario, abbia incassato nel 2025 compensi professionali per 40.000 euro (al netto del contributo integrativo 4% addebitato ai clienti).
Il calcolo è:
- Compensi incassati 2025: 40.000 euro
- Coefficiente di redditività forfettario: 78%
- Reddito professionale netto Modello 5: 40.000 × 0,78 = 31.200 euro
Nel Modello 5 Marco indicherà quindi 31.200 euro come reddito professionale netto e 40.000 euro come volume d'affari professionale.
Esempio con compensi più alti: 70.000 euro
Avvocata Giulia, sempre forfettaria, ha incassato 70.000 euro di compensi nel 2025:
- Compensi incassati: 70.000 euro
- Coefficiente 78%
- Reddito professionale netto: 70.000 × 0,78 = 54.600 euro
Volume d'affari da indicare: 70.000 euro.
Cosa non si sottrae dai compensi
Un errore frequente è pensare di poter sottrarre dai compensi i costi reali dello studio (affitto, utenze, software, cancelleria, commercialista). Nel regime forfettario questo non è possibile: il coefficiente del 78% è già una forfettizzazione dei costi e non ammette ulteriori deduzioni analitiche.
Allo stesso modo, non si sottraggono i contributi previdenziali versati alla Cassa Forense. Questi sono deducibili ai fini dell'imposta sostitutiva (quindi riducono la base imponibile su cui si paga il 5% o 15%), ma non entrano nel calcolo del reddito professionale netto del Modello 5.
Compensi lordi o netti: come leggere le fatture
Per capire quali importi considerare, prendi ogni fattura emessa e incassata nel 2025 e identifica queste voci:
- Compenso professionale (la base imponibile)
- Contributo integrativo Cassa Forense 4% (addebitato al cliente)
- Totale fattura
Nel calcolo del reddito professionale va solo il compenso professionale, non il contributo integrativo. Se hai emesso una fattura di 1.040 euro così composta: 1.000 euro di compenso + 40 euro di contributo integrativo 4%, nel totale dei compensi del Modello 5 inserisci solo i 1.000 euro.
Come Il Mio Forfettario fa il calcolo per te
Fare questo calcolo manualmente, fattura per fattura, è l'operazione più soggetta a errori di tutto l'anno fiscale. Il Mio Forfettario tiene traccia automaticamente dei compensi incassati, separa il contributo integrativo, applica il coefficiente 78% e ti mostra in tempo reale il reddito professionale netto che andrà nel Modello 5.
Il gestionale calcola anche i contributi Cassa Forense dovuti in base alle aliquote vigenti e genera gli F24 già compilati per le quattro scadenze annuali (28 febbraio, 30 aprile, 30 giugno, 30 settembre) oltre al saldo del 31 dicembre.
FAQ Modello 5 Cassa Forense forfettari
Devo indicare le fatture emesse o quelle incassate?
Solo quelle incassate dal 1° gennaio al 31 dicembre dell'anno di riferimento. Il regime forfettario applica il criterio di cassa, non di competenza.
Calcola quanto ti resta in tasca con Il Mio Forfettario
Simulazione precisa di tasse, contributi e netto per il regime forfettario.
Calcola Gratis →Il contributo integrativo 4% va nel reddito professionale?
No. Il contributo integrativo addebitato in fattura al cliente non è reddito professionale: va escluso dalla base su cui applichi il 78%. Rientra invece nel volume d'affari.
Posso dedurre i costi dello studio?
No, nel regime forfettario non si deducono i costi reali. Il coefficiente del 78% è una forfettizzazione dei costi e sostituisce qualsiasi deduzione analitica.
I contributi Cassa Forense versati si sottraggono dal reddito del Modello 5?
No. I contributi versati sono deducibili ai fini dell'imposta sostitutiva (5% o 15%), ma non entrano nel calcolo del reddito professionale netto da indicare nel Modello 5.
Cosa succede se sbaglio il calcolo?
La Cassa Forense ricalcola i contributi dovuti e invia un conguaglio negli anni successivi, con eventuali sanzioni e interessi. È possibile correggere l'errore con una comunicazione integrativa prima che la Cassa effettui controlli.
Calcola il reddito professionale netto senza errori
Con Il Mio Forfettario il calcolo del Modello 5 Cassa Forense è automatico: carichi le fatture (o le importi da Excel), il gestionale separa compensi e contributo integrativo, applica il coefficiente 78% e ti dà il numero esatto da riportare. Più tutti gli F24 Cassa Forense già compilati per le scadenze dell'anno.
Provalo gratis per 14 giorni senza carta di credito su ilmioforfettario.it. Il prezzo è di €6,90 al mese o €59 all'anno, con tutte le funzioni incluse (fattura elettronica SDI, F24, calendario scadenze, assistente AI fiscale).