Nel regime forfettario non deduci le spese reali. Al loro posto, lo Stato ti assegna un coefficiente di redditività basato sul tipo di attività che svolgi, identificata dal codice ATECO. Questo coefficiente determina quanta parte del tuo fatturato viene tassata e quanta viene considerata "spesa forfettaria".
Scegliere il codice ATECO sbagliato può costarti migliaia di euro all'anno. In questa guida, aggiornata a ottobre 2026, trovi la tabella completa dei 9 gruppi di coefficienti, spieghiamo come funziona il calcolo e ti mostriamo esempi concreti per ogni coefficiente.
Cos'è il coefficiente di redditività
Il coefficiente di redditività è una percentuale che trasforma il tuo fatturato in reddito imponibile:
Reddito imponibile = Fatturato incassato × Coefficiente di redditività
Il resto è considerato spesa forfettaria e non viene tassato.
Tabella completa: Coefficienti di Redditività per Codice ATECO
I coefficienti sono fissati dall'Allegato 4 della Legge 190/2014 e dipendono dalle prime due cifre del codice ATECO (la "divisione"). Sono 9 gruppi. Per ogni gruppo trovi i codici, le professioni tipiche e quanto resta tassato su €40.000 di fatturato.
Coefficiente 40% — Commercio, ristorazione, alimentari
| Codice ATECO | Attività | Esempio professioni |
|---|---|---|
| 10, 11 | Industrie alimentari e delle bevande | Panettieri, pasticcieri, produttori artigianali di alimenti |
| 45 | Commercio e riparazione di veicoli | Meccanici, gommisti, carrozzieri, rivenditori auto e moto |
| 46.2-46.9 | Commercio all'ingrosso (esclusi gli intermediari 46.1) | Grossisti |
| 47.1-47.7, 47.9 | Commercio al dettaglio, anche online | Negozi, tabaccai, farmacie, e-commerce (47.91.10) |
| 47.81 | Commercio ambulante di prodotti alimentari | Bancarelle alimentari ai mercati |
| 55, 56 | Alloggio e ristorazione | Bar, ristoranti, pizzerie, B&B, affittacamere, affitti brevi |
Cosa significa: Su €40.000 fatturati, solo €16.000 sono tassati. I restanti €24.000 (60%) sono spesa forfettaria. È il coefficiente più basso.
Coefficiente 54% — Commercio ambulante di altri prodotti
| Codice ATECO | Attività | Esempio professioni |
|---|---|---|
| 47.82, 47.89 | Commercio ambulante di prodotti non alimentari | Bancarelle di abbigliamento, accessori, casalinghi |
Cosa significa: Su €40.000 fatturati, €21.600 sono tassati e €18.400 (46%) sono spesa forfettaria.
Coefficiente 62% — Intermediari del commercio
| Codice ATECO | Attività | Esempio professioni |
|---|---|---|
| 46.1 | Intermediari del commercio | Agenti e rappresentanti di commercio, procacciatori d'affari |
Cosa significa: Su €40.000 fatturati, €24.800 sono tassati e €15.200 (38%) sono spesa forfettaria.
Coefficiente 67% — Artigiani, manifattura, trasporti, informatica, servizi
| Codice ATECO | Attività | Esempio professioni |
|---|---|---|
| 01-03, 05-09 | Agricoltura, pesca, estrazione | Attività agricole non in regime speciale |
| 12-33 | Manifattura e artigianato di produzione | Sarti, falegnami, fabbri, mobilieri, lavorazioni meccaniche |
| 35-39 | Energia, acqua, rifiuti | Servizi ambientali |
| 49-53 | Trasporti e magazzinaggio | Corrieri, autotrasportatori, taxi, NCC |
| 58-63 | Editoria, audiovisivo, informatica | Programmatori, web designer, consulenti IT, videomaker, SEO specialist |
| 77-82 | Noleggio, agenzie viaggi, servizi alle imprese | Pulizie, giardinieri, organizzatori di eventi, agenzie |
| 84 | Amministrazione pubblica | Attività di supporto alla PA |
| 90-99 | Arte, sport, servizi alla persona | Parrucchieri, estetiste, tatuatori, massaggiatori, musicisti, artisti |
Cosa significa: Su €40.000 fatturati, €26.800 sono tassati e €13.200 (33%) sono spesa forfettaria. È il coefficiente della maggior parte degli artigiani e di molti freelance digitali.
Coefficiente 78% — Professioni, sanità, istruzione, finanza
| Codice ATECO | Attività | Esempio professioni |
|---|---|---|
| 64-66 | Servizi finanziari e assicurativi | Agenti assicurativi, mediatori creditizi, consulenti finanziari |
| 69-75 | Attività professionali, scientifiche e tecniche | Avvocati, commercialisti, consulenti del lavoro, ingegneri, architetti, geometri, geologi, veterinari, consulenti, grafici, fotografi, traduttori, copywriter, social media manager |
| 85 | Istruzione | Formatori, coach, insegnanti privati, personal trainer |
| 86-88 | Sanità e assistenza sociale | Medici, dentisti, psicologi, infermieri, fisioterapisti, biologi nutrizionisti |
Cosa significa: Su €40.000 fatturati, €31.200 sono tassati e €8.800 (22%) sono spesa forfettaria.
È il coefficiente più comune tra i liberi professionisti con cassa e tra i freelance della consulenza e della comunicazione.
Casse previdenziali tipiche: Gestione Separata INPS (26,07%), Cassa Forense, Inarcassa, ENPAP, ENPAM, ENPAB, CIPAG e altre casse professionali.
Coefficiente 86% — Costruzioni e attività immobiliari
| Codice ATECO | Attività | Esempio professioni |
|---|---|---|
| 41, 42, 43 | Costruzioni e impiantistica | Muratori, imbianchini, idraulici, elettricisti, piastrellisti, posatori di infissi |
| 68 | Attività immobiliari | Agenti immobiliari, gestione e affitto di immobili |
Cosa significa: Su €40.000 fatturati, €34.400 sono tassati. Solo €5.600 (14%) sono spesa forfettaria. È il coefficiente più alto: un imbianchino e un idraulico pagano le tasse sull'86% di quello che fatturano.
Come calcolare il reddito imponibile forfettario con il coefficiente di redditività
Il calcolo è sempre lo stesso, in tre passaggi:
1. Fatturato incassato × coefficiente = reddito lordo forfettario. Conta quello che hai incassato nell'anno (principio di cassa), non quello che hai fatturato e non ancora incassato.
2. Reddito lordo − contributi previdenziali versati nell'anno = reddito imponibile. I contributi INPS o della tua cassa sono l'unica spesa che puoi dedurre.
3. Reddito imponibile × 15% (o 5% nei primi 5 anni, se hai i requisiti) = imposta sostitutiva.
Esempio: Luca è idraulico (ATECO 43.22, coefficiente 86%), nel 2025 ha incassato €40.000 e ha versato €4.500 di contributi INPS Artigiani.
| Passaggio | Calcolo | Risultato |
|---|---|---|
| Reddito lordo | €40.000 × 86% | €34.400 |
| Reddito imponibile | €34.400 − €4.500 | €29.900 |
| Imposta sostitutiva 15% | €29.900 × 15% | €4.485 |
Se Luca fosse nei primi 5 anni di attività con l'aliquota al 5%, l'imposta sarebbe €1.495. I contributi INPS Artigiani si calcolano a parte, sul reddito lordo di €34.400, e non sul fatturato.
Come trovare il tuo codice ATECO
Se hai già la Partita IVA, trovi il tuo codice ATECO:
- Sul certificato di attribuzione della P.IVA
- Sulla visura camerale (per artigiani e commercianti)
- Nel tuo cassetto fiscale su agenziaentrate.gov.it
Se devi ancora aprire la P.IVA, il codice ATECO va scelto al momento dell'apertura. È fondamentale sceglierlo correttamente perché determina sia il coefficiente di redditività che la cassa previdenziale.
2 codici ATECO: come funziona
Se svolgi due attività diverse, puoi avere 2 codici ATECO con coefficienti diversi. In questo caso:
Calcola quanto ti resta in tasca con Il Mio Forfettario
Simulazione precisa di tasse, contributi e netto per il regime forfettario.
Calcola Gratis →- Ogni attività ha il suo coefficiente
- Calcoli il reddito separatamente per ciascuna
- Ma il limite di €85.000 si calcola sulla somma totale dei ricavi di entrambe le attività
Esempio: Anna è consulente marketing (ATECO 73.11.02, coeff. 78%) e vende prodotti online (ATECO 47.91.10, coeff. 40%).
| Attività | Ricavi | Coefficiente | Reddito |
|---|---|---|---|
| Consulenza marketing | €30.000 | 78% | €23.400 |
| E-commerce | €15.000 | 40% | €6.000 |
| Totale | €45.000 | — | €29.400 |
Il reddito imponibile totale è €29.400, non €45.000 × 78% = €35.100. La differenza è di €5.700 e l'attività secondaria a coefficiente più basso fa risparmiare.
Quanto incide il coefficiente sulle tasse: confronto pratico
Prendiamo €50.000 di fatturato con aliquota 15%, senza considerare contributi (per semplicità):
| Coefficiente | Reddito imponibile | Imposta 15% | Imposta 5% |
|---|---|---|---|
| 40% (commercio, ristorazione) | €20.000 | €3.000 | €1.000 |
| 54% (ambulante non alimentare) | €27.000 | €4.050 | €1.350 |
| 62% (agenti di commercio) | €31.000 | €4.650 | €1.550 |
| 67% (artigiani, trasporti, informatica) | €33.500 | €5.025 | €1.675 |
| 78% (professionisti, sanità) | €39.000 | €5.850 | €1.950 |
| 86% (costruzioni, immobiliare) | €43.000 | €6.450 | €2.150 |
La differenza tra il coefficiente più basso (40%) e il più alto (86%) è di €3.450/anno al 15%. Ecco perché scegliere il codice ATECO giusto è fondamentale.
Novità ATECO 2025-2026
Dal 1° aprile 2025 è entrata in vigore la nuova classificazione ATECO 2025, allineata alla NACE europea rev. 2.1. Le principali novità:
- Nuove attività riconosciute: influencer, content creator, data scientist
- Ristrutturazione settori commerciali, turistici e culturali
- Molte descrizioni modificate anche per codici esistenti
I coefficienti di redditività restano invariati: al nuovo codice ATECO 2025 si applica il coefficiente del gruppo corrispondente tramite la tabella di raccordo. Quindi per il 2026 si continuano a usare i coefficienti di questa guida anche se hai aggiornato il codice alla nuova classificazione. Nel nostro simulatore puoi cercare il tuo lavoro sia con il codice 2007 sia con quello 2025: cassa e coefficiente si impostano da soli.
Quando il coefficiente NON conviene
Il coefficiente di redditività è vantaggioso quando le tue spese reali sono inferiori alla percentuale forfettaria.
Regola pratica:
- Spese reali < 22% del fatturato (coeff. 78%) → forfettario conviene
- Spese reali > 30-35% del fatturato → valuta il regime ordinario
- Nel dubbio → confronta le due simulazioni
Domande Frequenti
Posso cambiare codice ATECO senza chiudere la Partita IVA?
Sì. Puoi modificare o aggiungere codici ATECO tramite il modello AA9/12 da presentare all'Agenzia delle Entrate, oppure (se sei artigiano/commerciante) tramite la Camera di Commercio. La modifica è gratuita.
Se cambio codice ATECO, cambia anche il coefficiente?
Sì, il coefficiente è legato al codice ATECO. Se passi da un codice con coefficiente 67% a uno con 78%, pagherai più tasse. Valuta bene prima di cambiare.
Il coefficiente può cambiare da un anno all'altro?
In teoria sì, se il Governo aggiorna le tabelle. In pratica i coefficienti non cambiano dal 2016 (Legge 190/2014, Allegato 4). Anche con la nuova classificazione ATECO 2025, i coefficienti restano invariati per il 2026.
Come si calcola il reddito se ho 2 codici ATECO?
Calcoli il reddito separatamente per ogni attività, applicando il relativo coefficiente. Poi sommi i redditi per ottenere il reddito imponibile totale. Il limite €85.000 vale sulla somma di tutti i ricavi.
Il contributo integrativo (es. 4% Cassa Forense) rientra nel calcolo del coefficiente?
No. Il contributo integrativo addebitato in fattura non fa parte dei ricavi ai fini del calcolo del reddito forfettario. Fa eccezione la rivalsa INPS 4% dei professionisti in Gestione Separata, che conta nel fatturato e nel limite €85.000.
Sono un e-commerce: quale coefficiente si applica?
Per la vendita online al dettaglio (ATECO 47.91.10) si applica il coefficiente del 40%, il più basso disponibile. È uno dei motivi per cui l'e-commerce in forfettario è fiscalmente molto vantaggioso.
Calcola subito il tuo netto con il coefficiente giusto
Con Il Mio Forfettario scrivi il tuo lavoro (idraulico, avvocato, e-commerce) e l'app imposta da sola codice ATECO, coefficiente e cassa previdenziale, tra le 17 casse supportate. Da quel momento ogni fattura che emetti aggiorna in tempo reale il reddito imponibile, i contributi, l'imposta sostitutiva e il netto che ti resta in tasca, con l'F24 già compilato a ogni scadenza. Costa €6,90 al mese o €59 all'anno, con 14 giorni di prova gratuita senza carta di credito.
Vuoi vedere il calcolo completo con un esempio per la tua professione? Leggi come si calcola il reddito netto di un forfettario nel 2026.