Sei uno psicologo o una psicoterapeuta in regime forfettario? L'ENPAP (Ente Nazionale di Previdenza ed Assistenza per gli Psicologi) è la tua cassa previdenziale obbligatoria. Rispetto ad altre casse professionali, l'ENPAP ha il vantaggio di avere aliquote relativamente basse e minimali contenuti, il che lo rende sostenibile anche per chi è all'inizio della carriera. In questa guida trovi tutte le informazioni aggiornate al 2026: aliquote, minimali, scadenze, riduzioni e un esempio di calcolo completo.
Chi deve iscriversi all'ENPAP?
L'iscrizione è obbligatoria per tutti gli psicologi iscritti all'Albo che esercitano attività di lavoro autonomo con partita IVA. Questo include psicologi clinici, psicoterapeuti, psicologi del lavoro, neuropsicologi e tutte le specializzazioni della professione.
I 3 tipi di contributi ENPAP
1. Contributo Soggettivo
È il contributo previdenziale principale, calcolato sul reddito professionale netto.
| Voce | Valore 2026 |
|---|---|
| Aliquota base | 10% del reddito professionale netto |
| Aliquota massima (su scelta) | Fino al 30% (incrementi del 2%) |
| Minimale obbligatorio | €856/anno |
| Massimale contributivo | €122.295 nel 2026, il massimale della legge 335/1995 (€120.607 per i redditi 2025) |
Deducibilità: Il contributo soggettivo è interamente deducibile dal reddito imponibile nel regime forfettario.
2. Contributo Integrativo
| Voce | Valore 2026 |
|---|---|
| Aliquota | 2% dei corrispettivi lordi (fatturato) |
| Minimale obbligatorio | €66/anno |
Come funziona in fattura: Il 2% va addebitato in fattura al cliente come voce separata ("Contributo integrativo ENPAP 2%"). Non è un costo per te: lo incassi dal cliente e lo versi all'ENPAP.
Nota per i forfettari: Il contributo integrativo NON concorre al reddito e NON è deducibile. Ma se il minimale (€66) è superiore a quanto incassato dai clienti tramite rivalsa, la differenza è deducibile.
3. Contributo di Maternità
| Voce | Valore 2026 |
|---|---|
| Importo annuo | 2026 non ancora pubblicato dall'ENPAP (nel 2025: €130) |
| Obbligatorio | Sì, per tutti gli iscritti (uomini e donne) |
| Deducibile | Sì, interamente deducibile |
Il contributo di maternità finanzia le indennità per le colleghe che diventano madri. È dovuto da tutti, indipendentemente dal sesso. L'ENPAP non ha ancora pubblicato l'importo 2026: nei calcoli di questa guida usiamo €130, l'importo 2025.
Riepilogo contributi minimi ENPAP 2026
| Contributo | Importo minimo annuo | Deducibile? |
|---|---|---|
| Soggettivo | €856 | ✅ Sì |
| Integrativo | €66 | ❌ No (transita dal cliente)* |
| Maternità | €130 | ✅ Sì |
| TOTALE MINIMO | €1.052 |
*Il minimale integrativo diventa parzialmente deducibile se non riesci a recuperarlo interamente dai clienti.
Scadenze di pagamento ENPAP 2026
L'ENPAP ha un sistema di pagamento con 2 scadenze principali:
| Scadenza | Cosa si paga | Metodo di calcolo |
|---|---|---|
| 1° marzo 2026 (quest'anno il 2 marzo) | Acconto contributi 2026 | 70% dei contributi dell'anno precedente (metodo storico) |
| 1° ottobre 2026 | Saldo contributi 2025 + Comunicazione reddituale | Differenza tra contributi effettivi e acconto già versato |
Come funziona l'acconto (1° marzo): L'acconto si calcola con il metodo storico: il 70% dei contributi soggettivo e integrativo dovuti l'anno precedente. Se il 70% risulta inferiore ai minimali, versi comunque i minimali.
Come funziona il saldo (1° ottobre): Entro il 1° ottobre devi presentare la comunicazione reddituale (reddito netto e corrispettivi lordi dell'anno precedente). Il sistema calcola il saldo: contributi effettivi meno l'acconto già versato a marzo.
Per il calendario completo di tutte le scadenze, leggi Scadenze Fiscali Forfettari 2026: Calendario Completo.
Come si pagano i contributi ENPAP
Hai diverse modalità di pagamento:
- PagoPA: dall'Area Riservata ENPAP, genera l'avviso PagoPA e paga online o in banca
- Modello F24: per compensare con crediti d'imposta. Genera il modello dall'Area Riservata
- Bonifico bancario: con le coordinate fornite dall'ENPAP
- Carta di credito ENPAP: se hai attivato la carta dedicata, paghi online con addebito il mese successivo
Codici F24 per ENPAP: il codice ente è 0007 e la causale per i contributi è ECTR, con l'anno di riferimento come periodo. Le altre causali ENPAP sono EINT ed ESNZ. Il modello F24 già compilato si genera dall'Area Riservata ENPAP.
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Prendiamo una psicoterapeuta in regime forfettario al 5% (nei primi 5 anni di attività) che fattura €35.000 nel 2026.
Step 1: Calcolo reddito imponibile forfettario
| Voce | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Fatturato annuo (corrispettivi lordi) | €35.000 | |
| Coefficiente di redditività | 78% | |
| Reddito lordo forfettario | €35.000 × 78% | €27.300 |
Step 2: Calcolo contributi ENPAP
| Contributo | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Soggettivo (10%) | €27.300 × 10% | €2.730 |
| Integrativo (2% fatturato) | €35.000 × 2% | €700 (addebitato al cliente) |
| Maternità | Fisso | €130 |
| Totale contributi | €3.560 | |
| Di cui a tuo carico effettivo | Soggettivo + maternità | €2.860 |
Step 3: Calcolo imposta sostitutiva
| Voce | Calcolo | Importo |
|---|---|---|
| Reddito lordo forfettario | €27.300 | |
| − Contributi deducibili | Soggettivo + maternità | −€2.860 |
| Reddito imponibile netto | €24.440 | |
| Imposta sostitutiva (5% startup) | €24.440 × 5% | €1.222 |
Step 4: Riepilogo, quanto ti resta in tasca?
| Voce | Importo |
|---|---|
| Fatturato | €35.000 |
| + Integrativo incassato dai clienti | +€700 |
| − Contributo soggettivo | −€2.730 |
| − Contributo integrativo (versato a ENPAP) | −€700 |
| − Maternità | −€130 |
| − Imposta sostitutiva 5% | −€1.222 |
| = Netto in tasca | €30.918 |
Il tuo carico fiscale e contributivo totale è di €4.082, pari al 11,7% del fatturato. Con l'aliquota al 5% startup e l'aliquota ENPAP del 10%, il regime forfettario per gli psicologi è estremamente vantaggioso.
Riduzioni del contributo minimo ENPAP
L'ENPAP prevede diverse riduzioni sui contributi minimi per categorie specifiche. Le riduzioni non sono automatiche: vanno richieste in fase di acconto e confermate nella comunicazione reddituale.
1. Nuovi iscritti: riduzione a 1/3 per i primi 3 anni
| Voce | Dettaglio |
|---|---|
| Riduzione | Minimale soggettivo ridotto a 1/3 |
| Minimale ridotto | €286/anno (anziché €856) |
| Durata | Primi 3 anni di iscrizione all'ENPAP |
| Risparmio annuo | €570 |
2. Psicologi con lavoro dipendente: riduzione al 50%
| Voce | Dettaglio |
|---|---|
| Riduzione | Minimale soggettivo ridotto al 50% |
| Minimale ridotto | €428/anno |
| Requisito | Contratto di lavoro dipendente attivo |
3. Reddito molto basso: riduzione a 1/5
| Voce | Dettaglio |
|---|---|
| Requisito | Reddito netto professionale dell'anno inferiore a €1.712 |
| Effetto | Minimale soggettivo ridotto a 1/5: €172/anno (anziché €856) |
4. Pensionati ENPAP: aliquota dimezzata
| Voce | Dettaglio |
|---|---|
| Riduzione | Aliquota soggettiva al 5% anziché 10% |
| Requisito | Essere pensionati ENPAP e continuare l'attività |
| Minimale | Resta invariato a €856 |
Deducibilità dei contributi ENPAP in regime forfettario
| Contributo | Deducibile? | Note |
|---|---|---|
| Soggettivo | ✅ Sì, al 100% | Si sottrae dal reddito forfettario prima dell'imposta |
| Maternità | ✅ Sì, al 100% | Fisso annuale |
| Integrativo | ❌ No | Viene addebitato al cliente |
| Integrativo minimo (parte a carico) | ✅ Sì | Solo la quota non recuperata dai clienti |
Per capire se il regime forfettario è davvero la scelta migliore per te, leggi il confronto Forfettario vs Ordinario 2026: Quale Conviene? Confronto con Numeri Reali.
Come inserire il contributo integrativo in fattura
In fattura devi aggiungere una riga separata per il contributo integrativo ENPAP. Ecco un esempio pratico:
| Voce | Importo |
|---|---|
| Compenso per prestazione psicologica | €80,00 |
| Contributo integrativo ENPAP 2% | €1,60 |
| TOTALE FATTURA | €81,60 |
| Imposta di bollo assolta in modo virtuale | €2,00 |
ENPAP vs Gestione Separata INPS: confronto per psicologi
| Caratteristica | ENPAP | Gestione Separata INPS |
|---|---|---|
| Aliquota | 10% | 26,07% |
| Minimale annuo | €856 | Nessuno (paghi solo sul reddito) |
| Chi si iscrive | Psicologi iscritti all'Albo con P.IVA | Professionisti senza cassa |
| Integrativo in fattura | 2% | 4% (rivalsa facoltativa) |
| Maternità | €130/anno | Inclusa nell'aliquota |
| Flessibilità aliquota | Sì (10-30%) | No |
Domande Frequenti
Quanto paga di contributi uno psicologo in regime forfettario?
Uno psicologo in regime forfettario paga il 10% del reddito netto come contributo soggettivo ENPAP, più il 2% di integrativo (addebitato al cliente) e il contributo di maternità (€130 nel 2025, importo 2026 non ancora pubblicato). Il minimale annuo è di €1.052 anche con reddito basso o nullo.
Quali sono le scadenze ENPAP 2026?
Le scadenze principali sono due: acconto entro il 1° marzo 2026 (70% dei contributi dell'anno precedente) e saldo entro il 1° ottobre 2026 (insieme alla comunicazione reddituale). Entrambi possono essere rateizzati fino a 150 giorni.
Posso aumentare i contributi ENPAP per avere una pensione più alta?
Sì. Ogni anno nella comunicazione reddituale puoi scegliere di aumentare l'aliquota soggettiva dal 10% fino al 30%, con incrementi del 2%. Versare di più ora aumenta il tuo montante contributivo e quindi la pensione futura.
Ho appena aperto la partita IVA, quanto pago il primo anno?
Il primo anno versi solo i minimali (€856 soggettivo + €66 integrativo + €130 maternità = €1.052) alla scadenza di ottobre (comunicazione reddituale). Gli acconti iniziano da marzo dell'anno successivo.
Sono psicologo e lavoro anche come dipendente, devo iscrivermi all'ENPAP?
Sì, se eserciti anche attività di libero professionista con partita IVA devi iscriverti all'ENPAP. Puoi però richiedere la riduzione del minimale soggettivo al 50% (€428 anziché €856).
I contributi ENPAP sono deducibili nel forfettario?
Sì, il contributo soggettivo e quello di maternità sono interamente deducibili dal reddito forfettario. Il contributo integrativo no, perché lo incassi dal cliente.
Cosa succede se non pago entro la scadenza?
Puoi versare entro 150 giorni dalla scadenza con interessi dello 0,225% mensile. Dopo i 150 giorni si aggiunge una sanzione del 10% del capitale non versato.